英国公司报税维护指南（持续更新中）
英国公司报税维护指南 &ZeroWidthSpace
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待更新警告
由于我注册的英国公司尚未到提交报告时间，因此文章内容还在持续更新中。 准确、适应程度可能存在问题，请以 https://www.gov.uk 内容为准。可以收藏文章，走完全部流程后会更新完整。
自上个月写的《英国公司开设指南》发布以来，收到几位读者的来信，解决了他们的部分疑问。因此意识到，虽然我注册的英国公司还没跑完全部报告流程，但已经可以分享部分的英国公司报税、维护知识了。 可能以下内容不够准确，如有困惑请来信，我会更正文章，帮助到更多需要出海的朋友。
如果想注册国内公司，可以参考这篇文章：《每月 69.9 自记账，开一个国内公司》。
每年需要做什么 &ZeroWidthSpace
成立完公司后，每年需要提交两类报告：公司信息 + 财务/税务报告。 一般情况下可以选择自助提交报告（Self Assessment）。搞不定时可以找一些中介服务。
- Confirmation Statement：类似年报，上面含有公司的基本信息，每年提交一次。2016年前它叫“annual return”。
- Annual Accounts / Company Tax Returns：即年度的财务报告/税务报告
公司信息报告（Confirmation statement） &ZeroWidthSpace
可以登录 WebFiling 网页填报工具。找到你的公司名，点击 file for this company。目的在于确认公司的基本信息处于最新状态。Company House 甚至贴心地准备了 YouTube 视频填报教程
填报费用为 £13，由 Company House 收取。
财务税务报告 &ZeroWidthSpace
- 向 Company House 提交年度财务账目报告（Annual accounts）开始/截止时间
- 向 HMRC 申报公司税务（Company Tax Return）
INFO
目前还不确定是否公司在足够小的情况下只要填报 Company House 的报告即可。（例如未达到起征点）
如果你的公司属于微实体（Micro-entities），也可以用 WebFiling 填报。
- 营业额小于63.2万英镑
- 资产少于31.6万英镑（资产负债表上的金额）
- 10个（含）以内的雇员数
| 账户类型 | 填报选项 |
|---|---|
| 休眠账户 Dormant | 软件、CATO、WebFiling |
| 微实体 Micro entity | 软件、CATO、WebFiling |
| 完全不用审查 Full unaudited | 软件、CATO |
其他则都需要软件填报。查看软件清单。
我的财报需要审计（Audit）吗 &ZeroWidthSpace
通常情况下，三条里满足两条，免于审计
- 营收小于 £10,200,000
- 资产总值小于 £5,100,000
- 50（含）以内雇员数
当然也有例外情况，参阅下面的链接。
注：数据来源 Audit exemption for private limited companies
地址续费 &ZeroWidthSpace
注册办公地址相当于国内的公司注册地址；服务地址是董事的地址，据说可以填写中国境内地址，就能免除这项费用。 1stformations 的地址附带了一项服务：寄往该地址的信件会被扫描并发给你。
- 注册办公地址（Registered Office Address）：£39/年 https://1st-formations-limited.sjv.io/registered-office-service
- 服务地址（Service Address）：£26/年 https://1st-formations-limited.sjv.io/service-address-service
- 注：以上价格不含税
你也可以找其他服务商，效果和金额差不多。
如何激活账户 &ZeroWidthSpace
有两个码比较重要
- 当注册完公司，当场获取到一个 Authentication Code，这个用于验证修改的权限。
- 在一个月内通过平信相继获取一个 UTR（英国唯一纳税人参考编号）、一个激活码。
如果你是 1stformation 的注册地址，他们会在当天免费扫描到 pdf 发给你。这里是我的收信经历分享。
收到激活码后在三个月内开通。下面是我收到两封的信件，供参考。
什么时候报告？ &ZeroWidthSpace
在“公司搜索”里，搜索你的公司名，可以查到开始和截止日期。
下图中 Confirmation statement 开始时间是 2024-08-16，即注册成功一年后；截止时间是8月30日。 财务数据开始时间是 2024-08-31，截止提交时间为 2025-05-17。
- 注：第一份报告的时间算法参考这篇文章：https://www.gov.uk/first-company-accounts-and-return
延迟或忽略会有什么后果 &ZeroWidthSpace
如果没有及时发送财务账目、报税，将会产生罚款。
| 推迟的时间 | 罚款额 |
|---|---|
| 1个月内 | £150 |
| 1-3个月 | £375 |
| 3-6个月 | £750 |
| 超过6个月 | £1,500 |
如果不发送 Confirmation Statement 则面临最高 £5,000 的罚款，公司也可能会被注销。
什么是董事？英国公司法（The Companies Act 2006）定义为：”a person who is responsible for the overall direction of the company’s affairs.” 董事是管理公司事务，对公司整体业务负责的“人”。Ta有以下职责：
- 遵守公司制定的规则
- 保管公司记录（如单据）。当公司信息有变动时（比如注册办公室变更）及时报告。
- 填报财务账单（Accounts）、申报公司税务（Company Tax Return）
- 如果个人是公司交易的利益方，需要告知股东
- 支付企业所得税
如果违反，可能会被罚款、禁止成为英国公司董事。
休眠（Dormant）与注销公司 &ZeroWidthSpace
休眠（Dormant）
如果账上没有任何收入，并不意味着可以忽略年报。由于尚未操作过，这块暂时忽略不写，如果你有需要，可以参考 Dormant companies and associations 。
注销公司（Strike Off）
如果不再需要这个公司，1stformations 上的也有解散公司服务，标价 69.99 英镑。 如果自行操作，则是这样的：
关闭公司的方式取决于能否资不抵债。如果能偿付债务， 最主要是缴费 10 英镑，发送 DS01 表单给公司注册处。这份文件还不能在线填写。具体事项参考 Strike off your limited company from the Companies Register 账上资金转到个人时可能还需要缴税。 如果不满足以下条件，需要走解散公司的流程
You can only strike off your company if it:
- has not traded or sold off any stock in the last 3 months
- has not changed names in the last 3 months
- is not threatened with liquidation
- has no agreements with creditors, for example a Company Voluntary Arrangement (CVA)
清算并解散 如果包含了发表声明、登报等操作，具体流程参考 Liquidate your limited company
附录 &ZeroWidthSpace
名词解释 &ZeroWidthSpace
- Company Tax Return：申报公司税务
- Annual Accounts： 每年的财务账目
- Confirmation Statement：每年提交给 Companies House 的公司基本信息报告
- HRMC：HM Revenue & Customs 的缩写，英国国税海关总署，可以理解成英国的税务局
- Companies House：英国的公司注册机构，可以理解成英国的工商局
- Service Address：公司董事、秘书和其他高级管理人员的个人地址，用于接收公司相关的法律文件和通信。 该地址是公开的，因此一般也会购买虚拟地址保护隐私
- Registered Address：可以理解成国内的公司注册地址
- Company Unique Taxpayer Reference： (UTR)，即“英国唯一纳税人参考编号”（税号）
- Made up：编制。例如 made up 财务账目
- Dormant：休眠
- Due by：截止日期。必须在这个日期之前提交。
- Accounting reference date：会计参考日期，一般用于财务会计周期中，年度的结束日期
- CATO：company accounts and tax online，在线填报工具的简写，地址 https://www.tax.service.gov.uk/cato/
相关链接 &ZeroWidthSpace
- 网络填报：https://idam-ui.company-information.service.gov.uk/
- 公司检索&更新：https://find-and-update.company-information.service.gov.uk
- 休眠/小/微公司的认定标准：https://www.gov.uk/annual-accounts/microentities-small-and-dormant-companies
- 在线填财报 https://www.gov.uk/government/publications/life-of-a-company-annual-requirements
- Tell HMRC no payment is due: https://www.gov.uk/pay-corporation-tax/tell-hmrc-no-payment-due
联系我 &ZeroWidthSpace
之前有读者发信件来讨论问题，请不要犹豫和客气，欢迎联系！希望我能帮上忙。 目前对 Oversea company、Non-resident Company 的认定还比较疑惑，如有读者知道细节，也烦请联系指教。