英国公司报税（2）：财务报告（Company accounts）填报
英国公司报税（2）：财务报告（Company accounts）填报
如何报税
由于篇幅太长，拆分成了三篇文章，具体请参阅
目录
如果你之前读了 英国公司报税（1）：准备工作， 那就已经到了具体填报部分。下面的内容将努力解释填报的报表组成、每一项的内容，以及如何填报。
填报类型
开始可以选择下面三类。大多数人都不需要完整财报，我选的是 Micro-entity accounts。
- 微实体财报（Micro-entity accounts）
- 简略财报（Abridged accounts ）
- 完整财报（Full accounts）
通常选前两项即可，对应的材料一致，最后会替你填报三份内容。
- 财务报表（Company accounts）
- 计算调整（Computations） 有大量具体选项，去掉各类开支等，调整公司利润
- 公司税报表 Company Tax Return (CT600)
下面是表单项的说明。
Did you have any turnover from inside off-payroll working (OPW) engagements in this period?
是否有劳务外包收入（off-payroll working, OPW）。也就是你的公司作为雇员，你的客户作为雇主。主要涉及薪资所得税。
Have you prepared a directors' report?
是否准备了董事报告。也是董事变动情况，可以选是。
董事报告
Directors' report 表单项有以下几个。
- Director name 董事的名字
- Company secretary name (optional) 公司秘书的名字，选填
Did any of these people become a director in this period?
是否有人在此期间成为董事？如果选是，需要选人、成为董事的日期。
Did any of these directors resign in this period?
是否有人在此期间辞去董事
其他选填项
你可以留空，也可以模仿示范填入期间的主营业务。
Principal activities of the company
在此期间公司的主要业务
Political and charitable donations
公司的政治捐款、慈善捐款
Company policy on disabled employees
公司在残疾人员工方面的政策
提交董事报告
File directors' report to Companies House?
是否将董事报告文件提交给 Companies House？
这样董事报告就填完了。
对于大多数人，接下来的几张表，主要数字都是 0，只有个别，例如收入和成本需要特别关注，小心填错。
损益表（Profit and loss）
营业额（Turnover）
又可以叫销售收入，通过售卖产品、服务而获得的收入。不包括收取的增值税（VAT）。
新冠补助款（Income from coronavirus (COVID-19) business support grants）
一般都是 0
其他收入（Other income） 营业额之外的收入
原材料和消耗品的成本（Cost of raw materials and consumables）
比如生产时候的材料成本
员工成本（Staff costs）
例如工资、雇主国民保险、薪资服务费用等
折旧（Depreciation）和其他资产减值（other amounts written off assets）
如果学过财务知识就不会陌生，主要是有设备的情况下会有这个字段。
其他费用（Other charges），不含固定资产
比如你交的地址费、Companies House 年报费等，都可以计入。
建议的小数点的处理
- 收入方面，应当向下舍入到最接近的整数。这意味着如果收入是100.75英镑，报告时应记为100英镑。这样做是为了避免高估收入。
- 支出方面，应当向上舍入到最接近的整数。所以如果支出（比如税）是100.25英镑，报告时应记为101英镑。这样可以避免低估支出。
应缴的所得税 Tax on profit
查看最新税表，根据公司利润和税率，计算应该缴纳的税。
公司利润=营业额+其他收入−所有支出
- 如果利润超过 25 万英镑，适用主税率，当前为 25%
- 如果利润少于等于5 万英镑，适用小额利润税率（small profits rate），当前为 19%
- 如果在 5 万～25 万英镑之间，可能适用 Marginal Relief 来降低税率
另外还有部分情况可以减税，比如交易中出现损失。查看减税政策。 大多数人不达 5 万英镑，并没有减税资格，这种情况，应缴的税 = 利润 x 0.19
提交损益表
最后一个选项：
是否将报表发给 Companies House？（File profit and loss to Companies House?）
是
资产负债表 Balance sheet
已发行但未缴纳的股本（Called up share capital not paid）
公司成立的时候你应该将注册资金打入公司帐户。如果已经完成这项操作，这里应该是 0；未完成，则按实际情况填写。
固定资产总额（Total fixed assets）
含设备、商标等资产
现金等价物资产 Total current assets
例如现金，或者能快速换成现金的资产，比如货物，借款。
预付费用和应计收入（Prepayments and accrued income）
比如付了钱但还没收到货；已经交付但还没收到钱
短期负债（Creditors - amounts falling due within one year）
一年内要偿还的债务，例如还没付给供应商的钱，或者欠银行的短期债务
净流动资产或负债 Total net assets or (liabilities)
根据上面填写的内容自动计算，净流动资产=(流动资产总额+预付费用和应计收入)−应付款项
资本和储备（Capital and reserves）
包含投资款、剩余资金。它必须和上一个字段一致（total net assets or liabilities）
附注披露 Footnotes
包含四类
- 员工信息（必填） Employee information
- 表外披露（必填）Off balance sheet disclosure
- 担保承诺（可选）Commitments by way of guarantee
- 预付款和信贷（可选）Advances and credits
员工信息 Employee
Enter the average number of people employed by the company in the period you're filing for
平均员工数
Does your company have any off balance sheet arrangements?
是否有负债均衡表外的安排（交易），例如担保租赁等。
检查并批准 Approve accounts
最后会预览 pdf，并批准这个财报即可。
Submit accounts to Companies House
填入 auth code 和邮箱即可同步到 Companies House。
这样公司给 Companies House 的财务报告就填完了。下面就是提交给 HMRC 的表。
